购买商业保险避税只是传说

　　最近网络和其它媒体不断爆出过亿元的保额保单，说客户购买的主要目的之一是避税。那么目前在我国买保险可以避税吗？买商业保险可以避税的说法，套用网上的一句流行语，目前那只是个传说。

　　买保险可以避税吗？最近网络和其它媒体不断爆出过亿元的保额保单，说客户购买的主要目的之一是避税。那么目前在我国买保险可以避税吗？当问到这个问题时，多数朋友都用怪异的眼光看着我，觉得我刚从火星上下来。他们的回答斩钉截铁：当然可以，许多保险从业人员和网上的文章都这么说。我上网查了一下，的确如此。但是现实有点残酷，买商业保险可以避税的说法，套用网上的一句流行语，目前那只是个传说。

　　在讨论这个问题之前，为了避免引起歧义，我们先界定一下涉及到的两个关键的概念：保险和避税。

　　保险在本文里指的是商业个人保险，不是社会保险和团体保险，包括个人人寿保险，健康保险，意外保险和财产保险。

　　避税是指纳税人利用税法允许的办法，作适当的税收策划，以获得一定的税收优惠。

　　保险单涉及税收的地方主要有3个：购买保险，保险期间和保险金的支付。

　　在购买保险时，如果用于缴纳保费的钱是税前收入，保险避税的目的就达到了。

　　国外一些国家，比如美国，一些险种允许投保人用税前收入购买的。作为一种吸引人的福利，很多公司为员工提供医疗保险计划。如果员工参加医疗保险计划，就要负担部分保费，这部分支出就是从员工的税前收入里扣除。这属于团险，不是我们要讨论的范围；如果雇员觉得公司提供的医疗保险不够或者不好，选择自己购买个人商业医疗和牙科保险，他们支出的保费也可以从税前收入中扣除。自由职业者购买医疗和牙科保险也是一样。

　　健康险里的长期护理保险的保费在规定的限额内，在美国也是可以从缴税收入中扣除。

　　人寿保险的保费一般来说没有税收优惠，但在某些国家有例外，如澳大利亚，Superannuation“超级年金基金”可以包含一些人寿保险，如死亡，全残等等，这部分的保费是从年金基金帐户中直接扣减，而年金基金是由税前收入组成，这样就享有了税收优惠。

　　遗憾的是，在我们国家目前的税法制度下，这些税收优惠暂时还不存在。如果大家不相信我的话，请闭上眼睛仔细想一想，您缴给保险公司的保费是税前还是税后收入呢？

　　在保险期间，保单也有可能得到一些税收优惠，那就是所谓的“税收延迟”。

　　即保单内投资收益在当年不必缴所得税(“税收延迟”)，等到保险金支付时再缴纳相应的税收。这种税收优惠听起来并不是很有吸引力，但实际上投保人得到的实惠还是相当可观的。我们来看一个例子：有一张保单现在的现金价(1357.80, 11.10, 0.82%)值是10万元，假定每年的投资收益是8%，税率为25%。如果每年都缴纳投资收益所得税，40年后保单的账户价值是103万，但如果采用税收延迟，40年后一次缴清税款，账户价值是217万。

　　我国目前还不存在这些保单投资收益的“税收延迟”。原因很简单，我国对投资收益尚未征收所得税。因此说在国内买保险可以避保单投资收益税是很荒谬的，不存在的税收，怎么避？

　　最后，在保险金支付的时候，也存在避税的可能性。

　　首先是个人所得税。由于保险公司的赔款是对被保险人遭受保险事故的经济补偿，给付的保险金是按保险合同约定所支付的款项，不是个人的收入，所以不存在缴纳个人所得税的问题。但与其它投资工具，如存款、债券、基金等收入相比，保险没有优势，因为我国还没有对资本利得(Capital Gain)征税。

　　其次是遗产税。据我所知，没有一个国家对保单受益人收到的纯粹死亡保险金征收遗产税。但如果是具有现金价值的新型寿险保单，在美国等国家，只有通过“寿险通道”的部分才不被计入遗产，避开遗产税。

　　在我国，人寿保险金也有可能被计入遗产。按照《保险法》第65条规定，在下列3种情况下，保险金要作为被保险人的遗产，由保险人依照《中华人民共和国继承法》的规定履行给付保险金的义务：

　　(一)没有指定受益人，或者受益人指定不明无法确定的；

　　(二)受益人先于被保险人死亡，没有其他受益人的；

　　(三)受益人依法丧失受益权或者放弃受益权，没有其他受益人的。

　　尤其是第一条，如果保单的受益人被写成“法定”、“妻子”等等，保险金很有可能被依法计入遗产，在遗产税开征时，要缴纳相应税额。奉劝大家在签保单时不要嫌麻烦，写上受益人的姓名和身份证号码，可避免不必要的纠纷和税款。

　　不过现在讨论遗产税还太早了点，我国遗产税方案尚在酝酿之中。说买保险可以避开遗产税也是在避当前不存在的税。

　　那么如果在未来的某一天，我国开始征收资本利得税和遗产税，是不是所有的保单都有避税功能呢？从现在一些发达国家的做法来看，未必。

　　保险单得到税收优惠在很多国家是有条件的，其中最主要的是，保险单必须是转移风险的工具，而非变相的储蓄或投资工具。也就是说，保单要符合寿险的定义，必须通过一些测试标准。北美常见的标准之一是保额与现金价值的比率。在加拿大和美国，这个比率是按被保险人年龄来定的。比如说，45岁的被保险人相对应的比率是2.5：1或以上；举个例子，如果此人有一张保单，保额是10万元，而现金价值为5万元，则此保单不会被视为寿险保单，也就失去税收上的优惠。

　　如果按此标准划分，大家不妨查查自己的保单，看看有几张符合北美寿险的要求，能得到税收优惠，避开个人所得税和遗产税？

　　那些认为只要购买了保险就可以轻松避税，顺利转移大量资金的想法，有低估政府智商的嫌疑。

　　总之，在我国现有的法律制度下，说买保险可以避税有些为时过早。