2017年1月1号开始，中国及香港还有数十个国家地区都将同步开始实施CRS了，中国税务总局在今年10月也向社会公开了实施CRS的具体措施文件，即——《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法（征求意见稿）》，而境外金融机构已经开始了对中国大陆高客金融帐户的盘查，这一下可好，好比是捅开了一个巨型的马蜂窝，前来咨询的顾客，问得最多的一个问题是“这个CRS会不会影响到我啊？我现在应该赶紧准备点啥？”我们团队经过认真深入的调研，总结出以下重要结论：

CRS风暴正在影响的将有以下八类重点人群，这些不幸中招的朋友应该要立即着手准备了，刻不容缓啦！

第一类：已经移民的中国人

您是中国人，但是已经取得了他国移民永居权身份。如果您已经获取了他国绿卡或者获得了他国护照，那么恭喜您——中招了。中国高净值人士比较喜欢移民美国、澳洲、加拿大、英国、新西兰等国家，这些国家本身都要求税务居民每年都要将全球资产披露，并且每年还要进行税务申报。但中国移民大多低调，不习惯全面申报资产，更没有如实向移民国家交所得税。那么，根据CRS协议内容：您在中国境内的隐藏金融资产也很有可能被披露给移民国！同时极有可能面临税务补缴及各种罚金，甚至刑事责任。

第二类：海外有金融资产配置的人

　　您是中国人，不管您是否移民，您在境外（包括香港）有金融资产（包括：存款帐户、托管帐户、现金价值保单、年金合同、证券帐户、期货帐户、持有金融机构的股权/债权权益等等）。您这些金融资产存放的国家或地区也会将您所持有金融资产情况披露给中国大陆税务局。举个例来说，如果您是有大陆身份证的人，您在香港汇丰银行存款500万，那么香港汇丰银行就会把您的存款报给香港税务局，香港税务局再将您的存款信息报给大陆税务局。那么，您现在就要思考几个问题了，如果钱是从中国大陆出去的，请问资金是合法收入还是灰色收入呢？是合法出境吗？还是非法地下钱庄逃避外汇监管出境？这些资金在中国合法纳税了吗？纳税凭证能提供吗？这前面的问题无论是哪一关，都有可能涉及刑事责任！

第三类：在海外持有壳公司投资理财的人

您是中国人，但在境外税收非常优惠的地域设立过公司，通过公司在银行等金融机构开户持有资产，也通过公司帐户来进行理财或消费，那么，这类企业可能将被认定为“消极非金融机构”（也就是我们通常说的壳公司），那么恭喜您——又中招了。最为典型的就是许多中国高客喜欢在维尔京群岛或是开曼群岛开设离岸控股公司，然后再用公司在各家金融机构开户，持有境外的基金、股票等等，这次的CRS标准的实施，要求作为公司实际控制人的您及公司两层拥有的金融资产均要披露，过去利用壳公司的名义来避税只怕是很困难了。

第四类：在海外藏钱的境内公务员

如果您是公务员或国家工作人员，虽然您没有移民，但是您境外藏了不少钱，那么后果就有些严重了，因为可能涉及刑事犯罪。我国刑法有个罪名是专门为国家工作人员准备的，叫：巨额财产来源不明罪。如果您在境外放了大量钱财并且没有按国家规定申报，对不起，基本都够罪。（我国刑法规定：国家工作人员在境外的存款，应当依照国家规定申报。数额较大、隐瞒不报的，处二年以下有期徒刑或者拘役;情节较轻的，由其所在单位或者上级主管机关酌情给予行政处分。）

第五类：在海外买了大额人寿保单的高客

近几年来很多高客为了应对人民币贬值，想通过各种途径多配置美元资产。在此种情况下，很多人都选择了购买境外保单，比如香港保单、美国保单。我们知道香港也是CRS签约地区，香港立法机构已经在今年6月30号出台了《2016税务修订第3号条例》。根据该条例，香港的保险公司也要将境内高客的大额保单资产信息给中国大陆税务局，这个披露不是说2017年新买的保单才披露，而是说历史上已经购买的保单都要披露。这个可能是境内高客不希望看到的局面。但这并不是说，香港保单资产就有一定有风险，我们团队通过研究，发现如果境内外的人寿保险合理规划，在应对CRS危机方面反而有其独特功能，我们团队会在12月份北京、上海及深圳举办三个《CRS专题紧急研习班》，其中会对人寿保险工具如何运用达到税务筹划、实现纳税递延及资产保全目的进行详细拆解，这样也会避免高客误解人寿保险资产的安全性。

第六类：已经设立了海外家族信托高客

中国首批富豪几乎都在海外设立了家族信托，他们最喜欢设立家族信托的法域有维尔京群岛、库克群岛、耿西岛、新加坡、香港、新西兰、开曼群岛等等，可惜的是大部分家族信托法域都成为这次CRS签约国，而且，CRS协议内容规定：已设立的家族信托有关信息也要被披露，包括家族信托的委托人（即财产授予人）、保护人、受托人（通过是信托机构）、受益人，各位看看，这太厉害了，各方当事人都在披露范围之列。所以，江湖上传言说家族信托持有的金融财产能够绕过CRS的实施，显然是不现实的。当然，家族信托的本质功能不是避税工具，而是财富传承及债务风险隔离。合理巧妙的运用好家族信托工具，也有税务递延的功能，这个我们会在一天的专题培训班中详细介绍。

第七类：在境外设立公司从事国际贸易的老板

在本次的CRS信息交换内容中本身并不包括海外贸易公司的金融帐户信息，但是很多做国际贸易的老板最近却急得双脚跳，纷纷来找我们团队寻求应对CRS危机的策略，这是为什么呢？原来，许多富豪的海外收入是源于他们做国际贸易赚的钱，运营模式是老板们在境内设立实体公司搞生产经营出口，同时大多会在离岸税收优惠地设立另一家公司，完成海外贸易的境外收款职能，这样大量的外汇收入就直接进入到境外的公司帐户中，同时享受了免税的优惠。但是，这次境内外同时一起实施CRS，会导致老板们在境外开立的个人金融帐户资产被披露（这不可是小数目），那么在中国税务局稽查的时候，就会查到其实这些钱不是从境内换汇出境的，而是老板们在境外直接从自己公司分红所获得的收入，那这下问题就大了，因为根据中国《企业所得税法》第四十五条：由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于本法第四条第一款规定税率水平的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。另外，还有著名的中国税务总局698号文、82号文等等，都将中国老板在境外设立的部分企业视为中国税务居民企业，意思是说你们的企业虽然开在海外，但按规定也应该中国政府缴纳25%企业所得税(⊙o⊙)哦，可我们这些老板大多都没有主动申报，可见，这次CRS全球同步执行，对福建、广东、山东、上海、深圳等从事国际贸易的老板真是最大的危机了，因为一旦查询到他们在境外的巨额收入，不仅面临的是个人所得税补缴的问题，更重要的他们在境外设立公司还有25%企业所得税问题，过去可能长达十年都没交过内地的企业所得税，合计税务总成本可是40%呀，想想都头大了！

第八类：金融财富机构从业人员

　　如果您是金融机构与私人财富管理相关的从业人员，CRS可能带来您事业的新挑战。这次CRS实施要影响到的金融机构从业人员包括：银行客户经理、保险公司代理人、信托机构财富顾问、境外投资理财人员、从事家族办公室人员、境内外税务师等等。

　　一方面，由于CRS实施显然会带来客户资产配置地域及类型的改变，对有些行业有所冲击，客户一定要考虑将原来既有金融资产要不要改换财产类型，而且还会对将来的海外资产配置有所顾虑，最起码客户是需要对资金收入合法化、换汇出境合法化、纳税义务完成合法化都做好准备才敢作境外资产配置的；另一方面，按照CRS落地执行细则，金融机构从业人员可能面临被机构询问其服务客户的情况，同时也有一定的职业风险（因为CRS标准规定，如果金融从业人员诱导客户作虚假陈述或是欺骗所任职的金融机构未如实陈述，不仅面临罚款，还有可能被刑事起诉坐牢）。从此，客户经理或保险代理人与客户相处交流关系就变得敏感而微妙起来，对自身的职业风险防范也会一个重要课题。

风暴正在席卷的八类高危人群——您被CRS点中穴没？