2017年税务大改革：私营公司拥有的人寿保险

对于许多加拿大私营企业来说，税务策划巳经变得越来越重要。 简单来说 税务策划的目的在于争取最大税务优惠或延缓税务。

在现有税收政策下，购买以公司作为受益人的人寿保险是一个很有效的财务计划， 因为在一些特定情况下，此类税务策划正提供了最大限度的税务优惠。

为什么呢?让我们来看看。

首先，从税务的角度来看，由于企业所得税税率比个人所得税率低，利用企业所得税后的钱来支付人寿保险的保费会更物有所值。

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另外，在加拿大的公司税中，有一个叫做资本红利帐户(Capital Dividend Account)。 这个帐户会将所有免税的公司盈余记录下来，然后这些盈余可以免税的资本红利的形式退还给股东。人寿保险的死亡抚触金就是其中一种。一般来说，如果公司是人寿保险的受益人，而不是保险的持有人的话，在公司收到死亡抚恤金时，死亡抚恤金会记录在资本红利帐户中。同时，相关的调整成本(Adjusted cost base) 为零，根据现行规定，死亡抚恤金将会全额免税转到公司股东手里。

一般来说，以公司作为受益人的人寿保险只适用于以下的情况：

-当股东去世时可以提供资金来支付有关遗产税款

-以提供资金来减轻因突然失去关键股东或雇员所带来的损失

-在许多融资借款条文里也会要求购买以公司作为受益人的人寿保险作为抵押条件

在最后一种情况下，如果是因为融资的要求购买以公司作为受益人的人寿保险，人寿保险保费又可以作为成本抵减。抵减的保费用须和所借款金额相匹配。

但是，从2017年1月1日起，政府将施行关于人寿保险的新的税收政策。在大多数情况下，在新规则下，购买以公司作为受益人的人寿保险所带来的税收优惠将会大幅减少。所有的新购买的类似人寿保险将不再享用现行规定，相关的调整成本将有所增加，这样带来的后果就是，死亡抚恤金将不会全额免税转到公司股东手里。对于大家了解的个人保险，比如说年金，如果在2017年以后购买的年金，所带来的税务优惠也会有所减少。

如果你的公司正考虑购买人寿保险作为财务策划之一，你应该在新政策实施之前和自己的会计、律师和保险经纪一起制定方案去看看你的现有人寿保险或是否应该额外的人寿保险去能达到企业和个人目标。税务条例，种类繁多，应多了解，早安排 。

文章来源：FranklyCA.com 作者：Alex