一年一度的加拿大税季又来了，每年都有好多我们成功办理来加拿大定居的客户回头找我们办理税务申报。加拿大税务申报和中国的纳税制度是完全不同的。很多人听说过合理避税和税务规划，但是根本不了解规划什么，什么时候规划，怎么规划。今天我就先给大家介绍两个常用的税务规划工具 - 免税账户。

RRSP-Registered Retirement Savings Plan （注册退休储蓄计划）

注册退休储蓄计划（简称RRSP）是一种可以用来储蓄和投资的加拿大帐户。RRSP起始于1957年，它的主要目的是用于帮助员工的退休储蓄。RRSP内可持有多种资产，包括：储蓄帐户（savings accounts），保证投资证书（GIC），债卷（bonds），按揭贷款（mortgageloans），共同基金（mutual funds），收益型信托（income trusts ），公司股票，外汇（foreign currency）以及劳工赞助基金（labor-sponsored funds ），等等。

Contribution Limit-存款限额

RRSP的存款额度是在一个税务年度中可以存入RRSP的最高数额。如果您还小于71岁，加拿大税务局（CRA）会计算您下一年度的RRSP存款额度并打印在税务评估通知（Notice of Assessment ）或重估通知（Reassessment ）上。

根据加拿大税法，每年前60天存入RRSP的资金在报税时必须计入在前一年的RRSP。这些存入RRSP的资金可以用来抵消前一年的收入。每年其它时候的RRSP存款则只能用来抵消当年或未来的收入。

取款

RRSP的持有者可以在任何年龄从RRSP中取款。但是，所有取出来的款项都会计入当年收入并且会在取出时按政府规定的比例预先扣除一部份税收。

在RRSP持有者71岁的那年，RRSP帐户必须在年底前关闭。RRSP帐户中的资金可以有下面三种方法:　或者现金取出；或者转成注册退休收入基金（RRIF）；或者转为年金（annuity）。在RRIF里的投资也可以永远免税增加，但是帐户持有者每年有一个最低的取款要求。通常情况下，账户持有者的收入在那时会较低所以需要交付的税收较少。

在两种特别的情况下，可以从RRSP中免税取款：

购房者计划（HBP）：用于帮助加拿大人首次购买住房。每人可以免税从RRSP中借出$25,000（还可从配偶的RRSP中再借出$25,000）用以购买住房。在两年的宽限期后，从RRSP中借出的款项必须在15年内还清。和通常的想法不同，这个购房者计划在一生中可用多次，只要是借款者在前五年里没有自己的住房，并且此前的借款都已经还清。

终生学习计划（LLP）：允许每人从RRSP中借款以用于高等教育。可以每年从RRSP中借出$10,000，最多可借至$20,000。

TFSA-Tax Free Savings Account （免税储蓄账户）

免税储蓄帐户（TFSA）是加拿大政府为帮助储蓄而提供的一种税务优惠计划。和RRSP不同，向TFSA里的供款是税后的收入,　所以不能用于抵税。但是TFSA帐户内的收益在将来却是完全免税的，即使在取款时也不用交税。

TFSA只针对18岁或以上的加拿大居民。TFSA中能持有的投资种类和RRSP一样。但TFSA灵活的结构却允许持有者在任何时候取款而不需要考虑税务的影响。

TFSA的设计中有额度延续的机制。任何没有用光的额度下都可以带到将来，没有上限的限制。TFSA历年额度见下表。这个额度是可以累积的，同时如果将之前的投资取出来的话，被支取的额度还会自动补还到下一年。

不少人从TFSA的名字上理解，以为TFSA是只能用作储蓄账户（Saving Account），但是其实它所能提供的投资方向，不仅是存款。

你还可以在里面存定期（GIC），可把它当作一个高息的储蓄账户，可把它当作一个股票投资账户，可以在里面买卖共管基金(Mutual Fund)，债券(Bond)，ETF等等的投资产品。

理论上，你可以想开多少TFSA账户，想在几家不同金融机构开TFSA账户，就可以开。所有账户内的投资赚取的回报都是永久免税的，在投资的时候、增长的时候、支取的时候都是不需要向政府交税的。值得一提的是，放在TFSA里面的钱默认来自于“税后收入”，也就是本来就可以直接花的钱。也就是说这笔钱不可以实现退税。TFSA唯一的限制，就是你能投入的额度，只能是你报税单上规定的空间。至于这个空间怎么分配，都是由你自己来决定的。

超额供款TFSA的持有者没有意识到只要存入TFSA一部分款项，当年的供款额度就用掉了这一部分。即使再从帐户里取款也并不能恢复这些已用掉的当年的供款额度。但是这些取款可以增加到下一年的额度里。

比如说，如果你在2009年一月向TFSA中存入$5,000元，在七月取出$5,000，这时你在2009年就不能再向TFSA供款，否则您就成为了超额供款者。但是在2010年你的供款额度会再加上您在2009年的额度，就变成了$10,000。

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加拿大的税务小知识