税收数字化颠覆传统模式 中国纳税时间连年压缩

近年来，中国持续推进税制改革和减税降费，从2013年开始营改增试点，到2018年不断推出新的鼓励研发、高新技术企业、小微企业政策，增值税简并税率、允许退还部分行业增值税期末留抵税额等一系列举措，财税机关正在不断推进加大减税降费力度，以期激发企业活力、提高经济发展质量。
　　普华永道中国作为《世界纳税报告》系列十三年来的中国数据提供方之一，见证了中国税务机关近年来在改善税收营商环境方面的不懈努力。
　　11月20日，世界银行携手普华永道在北京举办《2019年世界纳税报告》全球发布会。报告显示，2017年度，中国的纳税改革表现亮眼，特别是全年纳税时间进一步缩短为142小时，同比降低31.4%，纳税次数缩短为7次，企业办税便利水平持续提升。
　　纳税时间低于全球平均水平
　　据记者了解，《世界纳税报告》通过四项指标评估各经济体的税收营商环境，分别是“纳税次数”“纳税时间”“总税收和缴费率”和“报税后流程指数”。《2019年世界纳税报告》是该系列的第十三本报告（包含了十四年数据），展现的是各国2017年度的税收营商环境。
　　在谈及《世界纳税报告》的意义时，普华永道英国税收透明度、总税收贡献主管合伙人安德鲁.派克曼表示，“报告通过比较全球190个经济体的税收营商环境，以期帮助各国政府和企业了解本国的税收营商环境是否与全球税收大环境的变化同步，并从他国的税收营商环境实践中汲取经验。此外，加深税企双方对税收营商环境的了解，也将进一步提升税企之间的信任与理解。”
　　其中，中国在《2019年世界纳税报告》中表现亮眼。比如，中国2017年的纳税时间为142小时，远远低于237小时的全球平均水平。同时，2017年度中国的纳税次数由9次下降为7次，主要得益于“营改增”全面推行以及部分财产行为税简并申报。
　　那么，纳税时间等这些指标有哪些意义？为何如此重要？安德鲁·派克曼表示有两个原因：一是效率。企业如果在完成纳税义务方面花费的时间非常多，从经济角度来讲是个无谓损失。另外，如果合规企业在这方面的工作比较困难的话，就会很容易导致非正规经济的发展，也不利于企业从非正规行业转向正规行业。
　　毋庸置疑，互联网技术是中国税务机关能够层出不穷地打出“创新服务举措”王牌的重中之重。如今，中国纳税人不再需要多次往返奔波于办税服务厅，涉税业务一“网”打尽。通过增值税电子普通发票、进一步扩大增值税发票取消认证的范围、优化金税三期网上申报和更正申报系统等一系列举措，大幅压缩了纳税人的办理纳税时间，提升了期后企业所得税更正申报的补税/退税的效率。
　　普华永道大中华区税务部主管合伙人吴家裕表示，中国的纳税时间从2004年的832小时压缩至2017年的142小时，体现出税收数字化正在颠覆传统办税模式。一方面，税务机关通过网络宣传、线上互动，为纳税人提供个性化服务；另一方面，大数据下的信息整合亦能减轻纳税人报送信息的负担，我们期待未来税企之间通过科技和数据，营造更为轻松、透明的税收营商环境。
　　改善中国税收营商环境
　　根据世界银行《2019世界营商环境报告》，中国营商环境排名从去年的第78位跃升至第46位，进入世界排名前50的经济体之列。其中，中国纳税指标排名比去年提升16位，四个分项指标排名均有所提高，与税务部门工作直接关联的纳税次数和纳税时间两个指标分别比去年上升了23位和43位，排在第15位和第53位。
　　值得关注的是，中国营商环境排名提高的一个重要指标——“开办企业”指标，时间由上年的22.9天减少至8.6天，减少了14.3天，其中税务部门通过简化新办企业首次申领发票流程，作出了59%的贡献。
　　就此，世界银行全球指标执行总监Rita Ramalho指出，“信息技术的影响不仅在于税收征管。技术变革正在颠覆传统就业的性质和技能要求，这反过来对人力资本、尤其是自身学习和发展提出了更高要求。因此，政府部门是否能够预见潜在挑战，顺应科技变革，并及时调整和改善税收制度便显得至关重要。”
　　百尺竿头，更进一步。以国地税机构改革为契机，税务机关将继续畅通内部沟通渠道，推进跨区域的信息共享和税收风险管理协作。
　　据记者了解，2019年起，税务机关将统一征收社保、逐步纳入非税收入征收，通过税务机关与其他政府部门之间的协同合作，逐步扩大信息共享领域，从而进一步提升税收征管效率，减少纳税人端的信息提供负担。
　　同时，各项税收立法工作也在紧锣密鼓地推进中。随着2018年内初步完成个税改革，预计2019年印花税法、城建税法等税收立法工作也将一一落实，逐步将税收提升到法律层面。税收征管体制方面，纳税人亦期待引入预约裁定机制，进一步增强税法适用的确定性，从而提高税收政策执行的一致性。