CRS提醒着你的财富安全和传承，该如何应对？「诺亚移民」

经过一年多准备工作。本月起，中国首次与其他部分国家交换CRS（海外金融账户共同申报准则）信息，中国税务机关将掌握个人境外收入，一旦被列为高风险的纳税人，在面临巨额资金来源不明审查的同时，还得补缴大额的个人所得税。

CRS是什么？

简单的说，金融账户涉税信息自动交换就是国家（地区）之间互相交换金融账户涉税信息。

首先，A国金融机构通过尽职调查程序，识别B国税收居民个人和企业在该机构开立的账户，向A国主管部门报送账户持有人名称、纳税人识别号、地址、账号、余额、利息、股息以及出售金融资产的收入等信息。

随后，A国税务主管当局与账户持有人的居民国，即B国的税务主管当局开展信息交换，最终为各国进行跨境税源监管提供信息支持。

CRS交换的信息包括以下三大方面：

海外机构账户：银行、信托、券商、律所、投资实体、会计师事务所、特定的保险机构

资产信息：存款账户、托管账户、保险合同、年金合约、有现金的基金、持有金融机构的股权/债权权益

个人信息：账户、账户余额、姓名、出生日期、性别、税收居住地、年度转至该账户的金额

今年3月，香港汇丰银行、香港恒生银行等国际性大银行在内，冻结了大量海外账户。

早在一个多月前，外媒便发布重大消息，新西兰、澳洲各大商业银行冻结了数千的账户，并要求确认开户人是否属于外国纳税人，其中也涉及到了大量的中国居民。

目前已有100多个国家和地区参与了CRS，第一批以英国、德国、法国、意大利等欧盟国家为代表，承诺于2017年9月开展第一次账户信息交换，第二批包括中国、中国香港地区、中国澳门地区等。

CRS的实施对于多数国人并没有什么实际影响，即便经常出国旅行的人，只要其没有在境外开立过金融账户，也关系不大。

CRS将影响的人群主要是那些在海外有金融资产的居民个人，包括在海外有壳公司投资理财、在海外购买了大额保险、在海外设立家族信托等人。

这些人群具体包括但不限于：

1) 来华工作并在华开设金融账户的外籍(即CRS参与国的)个人；

2) 保有在华金融帐户的来自CRS参与国的海外华侨或华人；

3) 持有海外(即CRS参与国的)金融帐户的中国籍个人；

4) 中国籍个人持有超过25%的公司股权，且该公司拥有海外(即CRS参与国的)金融账户；

5) 通过海外(即CRS参与国的)证券公司持有上市公司股票的中国籍个人；

6) 购买海外(即CRS参与国的)具有现金价值的保险或者年金的中国籍个人；

7) 作为海外(即CRS参与国的)信托的委托人、受托人、受益人以及其他对信托实施最终有效控制的中国籍个人等。

中国CRS的实施，对于高净值人群来说，财富管理以及税务筹划的作用尤为重要。

1、财富自我诊断

诊断包括全面的资产梳理，知道我们到底持有什么样的财产资产，这些资产或财富，哪些交税哪些不应该交税，做到心中有数。

2、把金融资产转移到非CRS参与国或地区，拥有第二护照

仅就现阶段而言，将金融资产向非CRS参与国或地区转移是最直接也最有效的合理避税方式。例如，该国并不属于OECD发布的已经签署或者承诺签署CRS的国家或地区之一。在该国所开的银行账户，用其开设投资账户，缴纳保险费用，投资实业都不需向任何国家申报。

瓦努阿图是非CRS参与国，近年来瓦努阿图成为许多国人的第二护照首选，除却它的高效功能外，还因为瓦努阿图护照是受瓦努阿图国家政府支持的。

瓦努阿图护照，8万美元，无移民监，1个月拿护照，125个国家免签

瓦努阿图位于南太平洋西部，夏威夷和澳大利亚之间的南太平洋群岛，属美拉尼西亚群岛，由83个岛屿)组成。瓦努阿图共和国陆地面积1.219万平方公里，水域面积84.8万平方公里。大自然对瓦努阿图的恩赐是丰厚的，不仅给了她丰饶的土地，而且给了她多样的旅游资源。

瓦努阿图是南太平洋的免税天堂除贸易税、增值税和商业执照费等，无个人所得税、营业税、资本税、房地产税、继承税、礼品税和预扣赋税，不征收全球税。有“零税天堂”的美誉。

瓦努阿图有着成熟的离岸金融服务中心，维持低税率，没有外汇管制的“自由港”政策。获取护照后可注册瓦努阿图离岸公司，享受离岸公司多种便利，同时也可以在国内运营该公司。申请者一旦成为瓦国公民，会较容易被授予在其他海外国家居住、工作、成立公司及开立银行账户。

3、分散持有金融资产

“不要将鸡蛋放在同一篮子里”不仅适用于大类资产配置，同时也适用于CRS框架下的合理避税。

截至2017年6月30日，中国CRS框架下账户余额超过100万美元的个人涉税信息就已被收集上报完毕，但对于账户余额低于100万美元的个人而言，个人涉税信息收集汇总的期限则被延长到了今年年底。因此，分散持有金融资产可以为合理避税创造更为有利的时间窗口。

4、借助非金融机构或非金融资产

由于非金融机构不属于CRS覆盖的范围，借助非金融机构的“通道业务”来合理规避CRS影响，不失为一个值得尝试的选择。

另外，CRS信息互换仅限于金融账户，并不涉及非金融账户。因此，在CRS参与国或地区持有金融资产的中国税收居民可根据需要将部分金融资产转换为非金融资产，如艺术品、房地产等。

最后，目前的中国高净值人群大部分面临着财富传承的问题，子女的移民或者海外身份，家庭财产的税收负担是完全不同的，所以应该把这点考虑其中。

在税收严管的时代下，高净值人士考虑的不再仅仅只是节税筹划，更要着眼于全球市场和环境，将免税资产作为配置的一部分，从容应对局势变化，长盛不衰，基业长青。